关于公司利息计收小议

概述：公司的利息计收政策事关维护公司与项目经理利益具有重大意义，也是公司资金管理的重要组成部分，同时也是公司增收节支的利润来源，所以重要性不言而喻。

一、总体要求：合规、准确、时效

1、 合规：要符合合同法、金融法、公司相关制度等。

2、 准确：借款办理及归还、利息计收要专人管理、专人审核。

3、 时效：按季计息、每季初1号计收利息并通知相关人员及传递相关凭据，不得提早或拖延。

二、强调当事关系：无论从法律形式还是经济实质上，当事双方借款是公司与员工（项目经理）而非公司与部门（项目部）之间的关系。一句话，欠公司本息的是项目经理而不是项目部。从项目扣款只是一种优先还款方式而非一种资金归属。( 文章阅读网：www.sanwen.net )

三、征收保障：公司本息有权利从项目经理所承包的项目可用资金余额中及可控来源的其他收入中优先扣划受偿。否则项目经理应自筹资金汇入公司归还，公司保留一切相关可能的追索权、求偿权。

四、计征规则：

1、在借款合同期内的借款，利息包括正常本金产生正常利息和未偿还利息所产生的逾期利息两部分。每季末准时按约定的合同利率计算《利息通知单》，并通知借款人。利息单以项目经理（借款人）为单位编制。每季初1号以当日《项目资金可用余额》为限（≧利息）划转归还利息，以实划数为准由主管开具《资金归还转账通知单》（一式多联）从项目扣还所欠利息。资金会计、协办会计分别以《资金归还转账通知单》分别记资金账与会计账。若项目可用资金不足扣划全部或部分利息的，由项目经理汇入资金归还的，以实际到账日为还款日，开具《资金归还转账通知单》传递相关人员入账。对于项目资金可用余额即不足扣划又未汇入资金归还的，以季末累计欠利息为基数计算下一周期逾期利息直至合同期满。

2、在借款期满未归还本息、未办理续借或展期手续的统一计算逾期利息。以累计未还本息之和为基础按季计算逾期利息直至本息还清之日止。

五、其他

1、关于《项目资金可用余额》的红字利息的计收，红字利息计收有一定的弹性，可用余额每天变化（个别后期项目除外），计算基数多变化（可用按日加权平均来解决）但工作量大。红字利息带奖罚性质，根据重要性原则（金额的大小与性质重要程度区别来对待）与项目经理诚信用款情况来配套相关红字利息计收政策更好，如信用好的、特殊的可宽限几天等等。首先要保障借款合约产生的本息的计收（如上《四》）则需要钢性与严肃性，这样主次分明。现公司以累计红字综合计收利息来代替，无法准确确定逾期利息多少，红字利息是多少，太粗放，准确性与及时性都不够，随意性大，争议多。

2、及时履行告之义务、及时反馈、及时核对、及时调整差错。告之方式多样，书面通知单、短信、电话、邮政快递等。对于年末对所有借款人则必需发送书面邮政函并保留相关凭据。

3、对于所有的借还款手续、利息单、划转单、利息台账、通知文书一式多份，连续编号，整理成册，单独装订完整归档备查。要经得起时间的追溯。

4、精细化的利息计收管理是必要的，利息收入能为公司一年带来几百万至上千万。这个岗位是直接为公司在创造利润的，投入产出比是其他部门或岗位无法企及。所以在重视程度与投入力度需要加强，甚至专人专岗都不过分。对比其他公司，此岗位归属于资金部或内部结算中心（内部银行）部门专设岗位，做到独立性与客观性。

时间仓促，个人之言不周之处甚多，仅供一议！

王

2014/10/29夜

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